Väljasaadetud raamatupidaja häbimärk

• Aprill 26, 2024

Stigma on häbistamise või halva tunnuse märk; plekk või etteheide nagu mainele.

Väärtpaberi- ja börsikomisjon (SEC) esitas hiljuti Bernard Madoffi maakleri-vahendaja ettevõtte audiitoritele süüdistuse väärtpaberipettuste toimepanemises, kinnitades ekslikult, et nad viisid läbi õigustatud auditeid, kuigi tegelikult nad seda polnud teinud.

SEC märgib, et Friehling võimaldas Madoffi Ponzi skeemi, kinnitades iga-aastastes auditeerimisaruannetes ekslikult, et F&H auditeeris BMISi finantsaruandeid vastavalt üldtunnustatud auditeerimisstandarditele (GAAS), sealhulgas nõuetele säilitada audiitorite sõltumatus ja teostada auditeerimismenetlusi seoses väärtpaberite hoidmisega.

F&H esitas ka märkused, et BMIS-i finantsaruanded on esitatud kooskõlas üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtetega ja et Friehling vaatas läbi BMIS-i sisekontrolli, sealhulgas varade haldamise kontrolli, ega tuvastanud SEC-i teabe kohaselt olulisi puudusi. Ta teatas, et Friehling teadis, et BMIS jagas regulaarselt iga-aastaseid auditeerimisaruandeid Madoffi klientidele ning et aruanded esitati SEC-ile ja teistele regulaatoritele.

Väljasaadetud või peatatud

Ameerika atesteeritud raamatupidajate instituut (AICPA) määratleb selgelt väljasaadetud või peatatud liikme, näiteks David G. Friehlingi ja tema firma Friehling & Horowitz, CPA, P.C. (F&H). IACPA nendib eetiliste sanktsioonide / käsutuste määratlustes järgmist:

AICPA saatis liikme välja või peatas liikme kuni kaheks aastaks. Peatamise perioodil ei tohi liige end kirjaplankide või muu kirjaliku materjaliga identifitseerida AICPA liikmena ega tohi hääletada ega omada AICPA komitees ametit ega ametit. Lisaks võib eetikakomitee või proovikomisjoni juhatus suunata liikme peatamisperioodil läbima täpsustatud täienduskoolituse (CPE) kursused või võtma muid toiminguid (nt esitama järgnevaid aruandeid ja / või töödokumente jätkuvaks jälgimiseks).

AICPA põhimääruse kohaselt võib AICPA liikme välja arvata või ta ära jätta ilma kuulamata järgmistel põhjustel: liikme CPA-tunnistus või tegevusluba peatatakse või tühistatakse või liige mõistetakse süüdi järgmistes küsimustes:

i) kuritegu, mille eest karistatakse vabadusekaotusega üle ühe aasta,
ii) tuludeklaratsiooni tahtlikku esitamata jätmist, mida nad seaduse alusel peavad esitama,
iii) vale või petliku tuludeklaratsiooni esitamine või
(iv) tahtlik abistamine kliendi vale ja petliku tuludeklaratsiooni ettevalmistamisel ja esitamisel.

Lisaks näevad põhimäärused ette liikme väljasaatmise või peatamise (või manitsemise) ilma ärakuulamiseta, kui tunnustatud valitsus- või muu organisatsioon võtab sellise liikme suhtes distsiplinaarmeetmeid.

Väljasaatmise ja peatamise avaldamine on kohustuslik.

Manitsus

AICPA ühine kohtuprotsesside juhatus kutsus avalikult liiget, kes on rikkunud kutsetegevuse juhendit, kuid rikkumise raskusaste ei õigusta liikmelisusest loobumist.

Kuulutuste avaldamine on kohustuslik.

Vajalik parandusmeede

Eetikakomitee andis välja vajalike parandusmeetmete kirja, milles kästi liikmel läbida üks või mitu järgmist: kuni 80 tundi (või rohkem) määratletud CPE kursusi, edastada ülevaatamiseks järgmised aruanded ja töödokumendid ja / või esitada valitud töövõttude aruannete, finantsaruannete ja töödokumentide väljastamiseelne ülevaade välise osapoole poolt. Eetikakomitee väljastab nõutud parandusmeetmete kirjad, kui ta leiab, et parandusmeetmed on sobivad ja rikkumine ei ole piisavalt tõsine, et õigustada liikmelisuse peatamist või riigist väljaarvamist. AICPA ei avalda nõutavate parandusmeetmete kirja tingimusi.

Rikkumist / vallandamist pole

Eetikakomitee viis uurimise lõpule ega leidnud prima facie tõendeid kutsetegevuse juhendi rikkumise kohta.
Eetikakomitee lükkas juhtumi tagasi, kuna kaebuse suhtes ei kohaldata ühtegi kutsetegevuse juhendi sätet ega kaebuses esitatud väited ei kujuta endast koodeksi rikkumist.

Edasisi toiminguid pole

Eetikakomitee lõpetas uurimise, kuna ta ei suutnud hankida piisavalt tõendeid selle kohta, et kutsealase käitumise koodeksit rikuti prima facie või et seda ei olnud toimunud, või otsustas ta oma äranägemise järgi, et uurimist ei tohiks enam jätkata.

Järgnev seire viidi rahuldavalt lõpule

Eetikakomitee võttis vastu töötoote, mille liikmed pidid esitama, tuginedes eelnevale distsiplinaarküsimusele.

Muud

Koosneb peamiselt juhtumitest, mille AICPA on suunanud uurimiseks riigiettevõtetele, nagu on sätestatud AICPA ja riikliku CPA ühiskonna vahelises lepingus.

Kohtuekspertide raamatupidajad peavad järgima väga ranget eetikakoodeksit, mis viib AICPA kutsetegevuse juhendi kõik sätted vastavusse.