Pettusekeskkondade lubamine

• Aprill 27, 2024

Aidake oma organisatsioonil vältida selliste kelmide nagu Michelle ohvriks langemist. Kohtuekspertide raamatupidajaid koolitatakse sarnaselt juhtumitele Brookis ja Leroy Inc.-is, et avastada, ennetada ja uurida organisatsioonides aset leidvaid juhtumeid.

3. novembril 2008 mõisteti Michellele 72-kuuline vanglakaristus ja kohustati maksma Brook and Leroy Inc.-le 825 400 dollarit hüvitist ja sisejulgeolekuteenistusele (IRS) 200 858 dollarit föderaalse traadipettuse ja maksudest kõrvalehoidumise eest. Ta tunnistas end süüdi juulis 2008, tunnistades, et Brooki ja Leroy presidendina osales ta ettevõttes petmise kavas, väljastades enam kui nelja aasta jooksul enda eest makstud tšekkide koopiaid ning väljastades endale, pereliikmetele ja teistele ettevõttele tšekke tema isiklikud kulud. Ta tunnistas maksudest kõrvalehoidumist ka seetõttu, et ei saanud omastatud raha tuluna kajastada ja selle pealt makse maksta. See skeem pole ebatavaline.

Täna seisavad organisatsioonid rohkem kui kunagi varem silmitsi väljakutsetega oma töötajate, müüjate ja klientidega suhtlemisel. Liiga palju on kaalul, et jõude olla. Kohtuekspertide raamatupidajad ja pettuseeksperdid on pühendunud sidusrühmade abistamisele oma rikkuse kaitsmisel, mis omakorda loob pikemas perspektiivis rohkem töövõimalusi, rohkem maksutulu ja rohkem jätkusuutlikkust. Kõik sidusrühmad saavad kasu usaldusväärse sisekontrolli komplekti olemasolust ja rakendamisest kogu organisatsioonis.

Juhtimisrühm peab kindlasti tuvastama kogu organisatsioonis ühtsed kõrge riskiga valdkonnad, vastama pettuste kontrollimise meeskonnale, kes peaks rakendama ja jälgima usaldusväärse pettusevastase tegevuskavaga ettenähtud toiminguid, milles tuuakse välja pettusi põhjustada võivad näitajad.

Punaste lippude ja asjaolude tuvastamine, mis võivad viia keskkonda, mis võimaldab pettust, pettuste tõkestamiseks ja leevendavate kulutõhusate strateegiate avastamine, ennetamine ja rakendamine, et hoida ära organisatsioonide sattumist usaldusväärsete töötajatega manipuleerimise ohvriks, tasub end ära. Petturlikud skeemid võivad jääda märkamatuks, kuni punane lipp annab märku millestki tavapärasest erinevast ja keegi organisatsioonis jälgib.

Kelmid otsivad pidevalt nõrku külgi pettuste avastamise ja pettuste tõkestamise tavades. Nõuetekohaselt koolitatud ja teadmistega juhatus on iga organisatsiooni pluss ainult siis, kui see on pühendunud oma järelevalvefunktsiooni täitmisele.

Punane lipp on muster, tava või konkreetne tegevus, mis näitab võimalikku pettuseohtu. Teised kutsuvad seda pettuse näitajateks või pettuse sümptomiteks.

Ennetusstrateegiate osas laialdaselt pühendunud koostöökeskkonnas peaks olema dokumenteeritud protsess, mis kirjeldab selgelt oma pettusevastast programmi ja poliitikat, sealhulgas seda, kuidas organisatsioon tuvastab, mõõdab ja kontrollib operatsiooniriski. Sobivate kontrollide rakendamine, et tõhusalt reageerida muutuvatele finantskuritegevuse ohtudele, millega iga ettevõte silmitsi seisab, on suurepärane võimalus raamatupidajatele ja täpsemalt kohtuekspertide raamatupidajatele oma organisatsioonide väärtuse lisamiseks.

Brook ja Leroy Inc. oleksid võinud selle kaotuse ära hoida, tuvastades palgapettuste punased lipud. Mõned levinumad on:

o Arvestuse pidamise funktsioon, mis ei sõltu pearaamatu funktsioonist
o palgatõusu ametlike protseduuride puudumine
o rohkem kui üks sama aadressiga töötaja ilma ühegi põhjenduseta
o sotsiaalkindlustuse numbrite duplikaat
o Töögraafikute kinnitamise ja palgaarvestuse toimimine ilma täiendava ülevaateta.

Kõige populaarsemad palgapettusskeemid on gosh-töötajad, kuu keskpaigas ei arvestata kuu lõpu palgaarvestust mahaarvamisi, mahaarvamisi ei tehta, töötajad hüvitavad kulusid, vaid mõned neist.

Auditeerimisstandardite aruanne (SAS) 99 juhendab audiitorit oluliste pettuste avastamisel. SAS 99 keskendub riskianalüüsile ja julgustab audiitorit rakendama ametialast skepsist ning küsima endalt, kas keegi soovib pettust toime panna, kuidas seda saavutada?

Etteteatamata test koos tööülesannete nõuetekohase eraldamisega hoiavad ära pettusi. Samuti tõstetakse perioodiliselt sotsiaalkindlustuse numbreid, töötajate aadresse ja ametlikku protseduuri, kus personaliosakond kiidab heaks töötasude suurendamise ja teatab sellest palgaosakonnale. Palgaarvestuse osakond töötleb palgaarvestust ja finantsosakond lepib pangaväljavõtted kokku. Lisaks on hea mehhanism igakuine tasaarvestamine kinnipeetud summade eest, et tagada nende aruandlus ja maksmine.

Organisatsioonidel, kes ei saa sellist kohustuste lahusust lubada, peavad sellised välised ülevaated ja pankade leppimine olema kergendavate teguritega. Rakendage abinõud, et töötaja ei saaks varastada ega varjata. Michelle tõestas, et see vastab tõele.