Maksudest kõrvalehoidumine ja selle karistamine

• Aprill 28, 2024

Maksupettusi käsitlev uurimine oli kõige avalikum Al Capone'i vastu. Oktoobris 1931 mõisteti talle föderaalses karistuses kümme aastat ja 50 000 dollari suurune trahv. Al Capone kogus hasartmängude suure varandustoote.

Kohtuekspertide raamatupidajad ja föderaalsed uurijad lõid tema vastu tugevaid tõendeid. IRSi andmetel pidasid maksudest kõrvalehoidjad tol ajal vähe andmeid või üldse mitte. Al Capone'i juurdlus on selle kriminaaluurimisosakonna pretsedent.

Paljud hoolimatute inimeste ja rühmituste esindajad on julgustanud teisi seadusi mitte järgima. IRSi andmetel on paljudele juhtumitele vastutusele võetud ja toimepanijatele on nüüd ette nähtud suured karistused. Järgmised juhtumid on näide rikkumistest ja karistustest:

Maksu ettevalmistav isik mõisteti 21 kuuks vangi ja kohustati IRS-i maksma võltsitud tuludeklaratsioonide esitamise eest 175 206 dollarit hüvitist. See maksualane ettevalmistaja tunnistas end süüdi, tunnistades, et koostas oma klientidele tulumaksu tagasimaksete loomiseks või suurendamiseks valeandmeid. Näiteks pani ta ühel juhul maksudeklaratsioonile esemeid, nõudes võltsitud tulumaksu tagastamist summas 4 195 dollarit. Ilma võltsitud esemeteta oli maksumaksjal õigus saada ainult 26-dollarist maksutagastust.

Sarnasel juhul mõisteti teine ​​maksudeklaratsiooni koostaja viie aasta pikkune vanglakaristus maksutagastuse ja identiteedivarguse eest võltsitud nõuete esitamise eest. Karistuseks oli 60 kuud vangistust, millele järgnes kolmeaastane järelevalve all vabastamine ja korraldus maksta IRS-ile tagasi 62 802 dollarit. Kurjategija tunnistas, et esitas kolme aasta jooksul 31 vale föderaalset tuludeklaratsiooni. Ta koostas ka valeandmeid koos endistelt klientidelt varastatud isikuandmete ja sotsiaalkindlustuse numbritega ning laskis võltsitud tagasimaksed deponeerida ka tema kontrollitud pangakontodele.

Veel üks kutseline maksudeklaratsiooni koostaja mõisteti 70 kuuks vangi ja kästi maksta 6 miljonit dollarit hüvitist. Süüdistuse hulka kuulus süüdistus Ameerika Ühendriikide petmiseks, esitades võltsitud maksudeklaratsioone, nõudes peaaegu 6 miljonit dollarit võltsitud tagasinõudeid üksikisikutele ja hoides ära üle 171 000 dollari tema makstavast isiklikust tulumaksust. IRS-i andmetel koostas ta ja esitas elektrooniliselt üksikutele klientidele rohkem kui 10 000 petlikku tuludeklaratsiooni, milles nõuti võltsitud ja fiktiivseid hariduse tulumaksukrediite.

Järgnevas IRS-i väljaantud loendis on toodud paljud maksudest kõrvalehoidjate poolt nende klientidele esitatud argumendid:

Vaatamata sellele, et kohtud on need argumendid järjekindlalt tagasi lükanud, jätkavad nende elluviijad nende laiendamist, rakendades isegi karistusi kergemeelsete juhtumite kohtusse viimise või kergemeelsete maksudeklaratsioonide esitamise eest. Nad esitavad oma argumendid sageli pseudo-juriidilises vormis, meelitades pahaaimamatuid inimesi osalema maksudest kõrvalehoidumise skeemides.


Mõned valeargumendid väidavad, et:

o Puudub maksude kehtestamist reguleeriv sisemine maksukoodeks;
o makse peavad maksma ainult isikud;
o seadustiku paragrahv 861 piirab maksustatavat tulu teatud allikatega, mida ei kohaldata enamiku USA kodanike suhtes; või
o Valitsus saab makse maksustada ainult nende inimeste suhtes, kes esitavad deklaratsioone.

Maksuseadus asub Ameerika Ühendriikide seadustiku 26. jaotises.

o seadustiku paragrahv 6012 täpsustab, et ainult inimesed, kelle sissetulek jääb alla teatud miinimumtaseme, ei pea tulusid esitama.
o Jaotised 861–865 määravad kindlaks, kas sissetulek on pärit USA-st või välismaalt - need ei välista mingil moel tulu maksustamist USA kodaniku või residendi jaoks.
o seadustiku paragrahvis 6201 on sätestatud, et riigikassa sekretär peab hindama "kõiki selle jaotisega kehtestatud makse",

Põhiseadusega seotud argumendid

1. Esimene muudatus Need argumendid keskenduvad esimese muudatuse usuvabaduse klausli kasutamisele tulumaksukohustuse vähendamiseks. Ühine skeem nõuab üksikute maksumaksjate hankimist.

2. Neljas ja viies muudatusNeed argumendid väidavad, et tuludeklaratsiooni esitamine rikub neljanda muudatuse õigust privaatsusele või viienda muudatuse õigust enda süüdistamisele. Kohtud on aga järjekindlalt kinnitanud, et maksudeklaratsioonil nõutava rutiinse finantsteabe avalikustamine ei süüdista üksikisikut ega riku õigust eraelu puutumatusele.

3. Kuueteistkümnes muudatusNeed argumendid väidavad, et tulumaksu aluse kehtestava põhiseaduse muudatust ei olnud kunagi korralikult ratifitseeritud. Kohtud on siiski leidnud, et ükski esitatud punktidest ei sea kahtluse alla asjaolu, et kuueteistkümnes muudatus tõepoolest ratifitseeriti 1913. aastal.

IRS astub nõuetele mittevastavuse vastu

IRS-i multifunktsionaalse vastavuse lähenemisviis:

o aidates muidu süütutel maksumaksjatel, keda teised on eksitanud, süsteemiga uuesti ühineda; ja
o jätkata jõuliselt täitemeetmeid nende suhtes, kes jätkavad skeemide reklaamimist või ahvatlevad teisi seadusi rikkuma.

Sõltumata kasutatud argumentidest on neil kaks ühist asja:
o kohtud lükkavad argumendid järjekindlalt tagasi; ja
o Osalejaid võib silmitsi seista IRSi jõustamisega.

Saadud õppetund: maksudest kõrvalehoidumine toob kaasa palju kriminaalsüüdistusi ja karistusi. Nõuetele vastavus on tee, mille poole peaksid pöörduma raamatupidajad ja maksuametnikud.

Video Juhiseid: 4 K&V, suhted jüngerluse taga (Aprill 2024).